土地增值税计算是怎样的

来源：吉屋网综合整理发布时间：2014-04-04 17:37:49

土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。*，吉屋小编为大家介绍土地增值税计及土地增值税计算。

土地增值税计算

土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。据专家测算，房地产项目毛利率只要达到34.63%以上，都需缴纳土地增值税。

哪些人需要缴纳土地增值税?

土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑及其附着物并取得收入的单位和个人。转让地上建筑物就类似于买卖房屋，买卖店铺，当然其中的设备也包括在内。转让土地使用权，例如你将你的厂房转让，那你肯定也是需要缴纳土地增值税的。因此，只要你有收入在转让土地使用权和建筑的，就需要缴纳土地增值税。

哪些行为需要缴纳土地增值税?

需要缴纳土地增值的行为有以下几种：一是转让房地产，二是房地产交换的一般情况(并包括个人之间互换自由居住用房地产)，三是合作建房，建成后转让的，四是房地产抵押期满，以房地产抵债的。这些行为需要缴纳土地增值税。

如何土地增值税计算?

土地增值税使用四级超率累进税率。应纳税额=增值额*适用税率-扣除项目金额*速算扣除系数。增值额=转让房地产取得的收入-税法规定的扣除项目金额。增值率=增值额/扣除项目金额*100%。

如何在土地增值税上进行税务筹划?

对于土地增值税的筹划小编有两种方法，一、我们可以从扣除项目金额入手，房地产开发企业在取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本，房地产开发费用，与房地产相关的税金这些都是可以扣除的，外加第1二项其是可以加计扣除的。二、从税收减免入手，比如，纳税人建造“普通标准住宅”出售，增值额未超过扣除项目金额的20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额进行缴纳土地增值税。其次，自2008年起，对居民个人转让住房一律免征增值税。

什么时候缴纳土地增值税?

取得销售许可证满三年依旧未销售完毕的纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。

缴纳土地增值税时需要注意哪些其他事项?

当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可

转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致是，则应在房地产左落地所管辖的税务机关申报纳税

土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳。以上关于土地增值税计算的整理解答希望对大家有帮助。